Kendi ülkem yine de vergilendirir mi?

Türkiye'nin bilişim ihracat gelirindeki %0 vergisini okuyan her kurucu, yaklaşık bir dakika içinde aynı soruya geliyor: peki ama benim kendi ülkem bundan yine de vergi alır mı?

Doğru soru ve faaliyet gösteren çoğu yazılım işletmesi için yanıtı iyi. Sonucu gerçekte neyin belirlediğine bakalım.

Türkiye tarafı net

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-(ğ) maddesi uyarınca, oranı 30 Nisan 2026 tarihli 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yükseltilmiş haliyle, hizmet ihracatı kazancındaki indirim %100 ve 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanıyor. Yurt dışındaki müşteriye faturalanan ve yurt dışında kullanılan yazılım, oyun ve bilişim hizmetleri kurumlar vergisi matrahından tamamen indiriliyor ve bu da o gelirin etkin oranını %0'a getiriyor. İhraç edilen hizmetler ayrıca KDV'den istisna.

Bu kısım nerede yaşadığınıza bağlı değil. Türk şirketinin konumu.

Kendi ülkeniz ne yapabilir

Gelişmiş ülkelerin çoğunda kontrol edilen yabancı kurum kurallarının bir versiyonu var. Bir ülkenin, mukimlerinin kontrol ettiği yabancı bir şirketin kazancı üzerinden, temettü ödenmesini beklemeden vergi almasına izin veriyorlar.

Belirli bir nedenle varlar. 1970'ler ve 1980'lerde insanlar, bir patent demetini ya da bir yığın nakdi düşük vergili bir ülkedeki şirkete taşıyıp telif ve faizi orada toplayabileceklerini ve parayı hiç eve getirmeyebileceklerini fark etti. KYK kuralları bunu durdurmak için yazıldı.

Bu yüzden hedefledikleri şey, gerçek faaliyeti olmayan şirketlerdeki pasif gelir. Bir kayıt adresi ve bir banka hesabından ibaret bir yapının içindeki faiz, telif, temettü ve sermaye kazançları.

İstanbul'da kırk kişisi, ofis kirası, sunucuları, uygulama mağazası hesabı ve milyonlarca ödeme yapan oyuncusu olan bir oyun stüdyosu bu tarife girmiyor. KYK rejimlerinin çoğunda gerçek aktif ticari faaliyetler için bir istisna var ve faaliyet gösteren bir yazılım şirketi bunun standart örneği.

Üç soru

Bunları kendi ülkenizdeki bir danışmana götürün. Genelde üçünü de tek toplantıda yanıtlayabiliyorlar.

1. Nerede vergi mukimiyim? Bu şirketle değil sizinle ilgili. KYK kuralları olan bir yerde şahsen mukimseniz, kurallar potansiyel olarak devrede. Taşınırsanız devreden çıkabilirler.

2. Şirket gerçekte nereden yönetiliyor? Birçok ülke, şirketin nerede kayıtlı olduğuna değil gerçek kararların nerede alındığına bakıyor. Türk müdürü, operasyonel kararları alan personeli ve İstanbul'da yapılan yönetim kurulu toplantıları olan bir Türk şirketi ile başka bir ülkeden tamamen e-postayla yönetilen bir şirket çok farklı konumlarda. Bu sizin verdiğiniz bir karar, o yüzden bilinçli verin.

3. Ülkemin rejimi aktif faaliyet gelirini hariç tutuyor mu ve eşik nedir? Çoğu hariç tutuyor. Birçoğu ayrıca etkin vergi oranı testi uyguluyor. Danışmanınız iki yanıtı da anında bilir.

Türkiye bu soruna neden iyi bir yanıt

Bütün bu kuralların döndüğü nokta içerik ve içerik, düşük vergili ülkelerin çoğunda pahalı ve tuhaf. Sonunda kimsenin oturmadığı bir ofis kiralıyor ve başka yerde olmayı tercih edecek personel getiriyorsunuz.

Türkiye'de bu sorun yok. Burada büyük ve deneyimli bir oyun ve yazılım iş gücü var, maaşlar rekabetçi ve yerelde yirmi gerçek kişiyi işe almak bir uyum egzersizi değil, sıradan bir plan. Peak Games bunun kanıtı: İstanbul'da yüz kişi, dünyanın en büyük iki bulmaca oyunu, 1,8 milyar dolara satış.

Yani kendi ülkenizin kurallarıyla aranızı rahatlatan içerik, işi yürüten içeriğin ta kendisi. Bir kurgu için para ödemiyorsunuz.

Rakamların tutmasının ikinci bir nedeni daha var. Vergi konumunun yanında 10962 sayılı Karar, yurt dışında büyümek için harcadığınızın %50 ila %70'ini nakit olarak geri ödüyor. Bu taraf, ülkenizin kurumlar geliriyle ne yaptığından etkilenmiyor, çünkü kârınız üzerindeki bir vergi oranı değil maliyetlerinizin iadesi.

Ne yapıyoruz, ne yapmıyoruz

Türkiye tarafını tamamen üstleniyoruz: şirket, buradaki vergi konumu, muhasebe ve her destek başvurusu. Kendi ülkenizin kuralları konusunda danışmanlık vermiyoruz, çünkü bunu düzgün yapmak yerel bir uzman gerektiriyor ve o ülkelerden yüz küsur tane var.

Yapabileceğimiz şey, Türk şirketinin tam olarak nasıl göründüğünü anlatmak, böylece ülkenizdeki danışmanınızın değerlendirebileceği somut bir şey olur. Genelde ihtiyaç duydukları da bu.

Önce rakamları istiyorsanız, hesaplayıcı destek tarafının kendi harcamanız için ne ettiğini gösteriyor, %0 rejimi ise vergi tarafını ayrıntısıyla ele alıyor.